2016年7月22日，財政部印發(fā)《關(guān)于開展2016年度中央部門項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控試點工作的通知》（財辦預【2016】85號）（以下簡稱《通知》），對中央部門項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控試點工作進行了部署。決定自2016年開始選擇15個中央部門開展項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控試點，通過逐步探索、積累經(jīng)驗，力爭在2018年將績效監(jiān)控工作在中央部門全面鋪開。

一、何為績效監(jiān)控？

近年來財政部積極推進全過程預算績效管理，其實質(zhì)是將績效理念融入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程的循環(huán)過程，要求項目開展過程中要做到預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、項目完成有評價、評價結(jié)果有反饋，其中“預算執(zhí)行有監(jiān)控”便包括了對績效目標執(zhí)行的監(jiān)控。

績效目標執(zhí)行監(jiān)控是預算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在項目執(zhí)行過程中對績效目標執(zhí)行進度、偏差原因以及目標完成可能性進行監(jiān)控與分析，進而及時采取措施進行應對與修正，以保證項目績效目標順利實現(xiàn)，提高中央部門或單位的資金使用績效與項目管理水平。

二、為何實施績效監(jiān)控？

（一）有助于完善全過程預算績效管理機制

近年來，財政部積極推進全過程預算績效管理，在績效管理的源頭（績效目標與指標的設定）與結(jié)果（績效評價與結(jié)果反饋）環(huán)節(jié)均采取了具體措施，并取得了一定成效，但在項目執(zhí)行過程中的績效監(jiān)控工作尚存在一定缺失。因此，開展績效目標執(zhí)行監(jiān)控對于完善全過程預算績效管理機制具有重要意義。

（二）有助于績效主體責任的落實與監(jiān)督

項目執(zhí)行過程中由于工作內(nèi)容、流程安排等因素，往往涉及到不同部門或單位之間的分工合作�？冃�目標執(zhí)行監(jiān)控是落實績效主體責任的重要手段，通過開展監(jiān)控工作能夠準確了解到項目執(zhí)行過程中不同環(huán)節(jié)績效主體責任分工與完成的情況，進而起到較好的監(jiān)督作用，促進各績效主體對其所負責工作地較好完成，進而保證項目的順利實施。

（三）有助于績效目標執(zhí)行偏差的及時發(fā)現(xiàn)與糾正

在項目結(jié)束后開展績效評價工作，僅實現(xiàn)了對項目實施結(jié)果的評定，評價結(jié)果最快也只能夠應用到下一年的預算編報與項目實施過程中。而對于當年度項目實施過程中出現(xiàn)的管理問題、績效執(zhí)行偏差等情況無法做到及時發(fā)現(xiàn)與糾正。開展項目績效目標執(zhí)行監(jiān)控工作，以年初所確定的績效目標為基準，評估項目預期績效目標的執(zhí)行進度，對于可能影響績效目標執(zhí)行的問題及時發(fā)現(xiàn)并采取相應措施進行整改或彌補，進而保證了項目結(jié)束時績效目標的順利實現(xiàn)。

三、如何開展績效監(jiān)控？

（一）參與方及職責

績效目標執(zhí)行監(jiān)控工作的具體執(zhí)行主體是中央部門，由其負責在部門預算批復項目中選擇開展績效監(jiān)控的一級項目及其所屬二級項目，組織項目執(zhí)行單位根據(jù)流程開展績效監(jiān)控的具體工作，在中央部門預算管理系統(tǒng)項目庫中填寫《監(jiān)控表》并總結(jié)上報財政部。

財政部負責對績效目標監(jiān)控工作相關(guān)要求與時間節(jié)點進行部署，并對各中央部門績效監(jiān)控工作的開展過程與監(jiān)控結(jié)果進行監(jiān)督與反饋。

（二）監(jiān)控時間節(jié)點

《通知》中明確“此次績效目標執(zhí)行監(jiān)控試點的時間節(jié)點為2016年8月底，即對2016年1-8月納入試點范圍的項目支出績效目標執(zhí)行情況進行監(jiān)控”。

（三）監(jiān)控內(nèi)容

1.監(jiān)控年初計劃完成情況

對項目年初計劃完成情況進行評估是績效目標執(zhí)行監(jiān)控的重點工作，也是后續(xù)分析績效目標執(zhí)行偏差并提出解決措施等工作開展的基礎(chǔ)。根據(jù)年初設定績效指標的具體內(nèi)容，年初計劃完成情況的監(jiān)控分為產(chǎn)出指標完成情況、效果指標完成情況、滿意度指標完成情況三個方面。

2.績效目標執(zhí)行偏差原因分析

對績效目標執(zhí)行情況進行分析最后要落腳于績效目標執(zhí)行偏差原因的分析，分析績效目標執(zhí)行產(chǎn)生偏差的原因是開展績效目標執(zhí)行監(jiān)控工作并發(fā)揮其作用的關(guān)鍵。

績效目標執(zhí)行偏差的原因主要可以從經(jīng)費保障、制度保障、人員保障、硬件條件保障、其他五個方面進行分析。

3.預判完成目標可能性

分析績效目標執(zhí)行偏差及應對措施之后，要對項目全面績效目標完成的可能性進行預估，預估結(jié)論包括“確定能”、“有可能”、“完全不可能”。其中，結(jié)論為“有可能”或“完全不可能”的項目需分析其不能完成目標的原因，并提出有針對性的解決措施。

（四）監(jiān)控結(jié)果應用

績效目標執(zhí)行監(jiān)控的結(jié)果要及時進行反饋并應用到項目后續(xù)執(zhí)行過程中，要求試點部門對跟蹤發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和績效目標偏差，要及時采取有針對性的措施予以糾正，完善項目管理辦法，優(yōu)化績效目標實現(xiàn)路徑，促進績效目標如期實現(xiàn)。